Криптовалюта в России — имущество, а доход от сделок с имуществом облагается налогом. Многие откладывают этот вопрос, пока не приходит письмо из налоговой или запрос банка. Разбираем без лишней теории: когда возникает налог, по какой ставке, как посчитать доход, какие расходы его уменьшают и как подать декларацию 3-НДФЛ.
Когда возникает налог на криптовалюту
Налог платится не с того, что у вас есть криптовалюта, а с дохода от операций с ней. Покупка и хранение дохода не создают. Налоговый момент наступает, когда вы:
- продали криптовалюту за рубли или другую валюту;
- обменяли одну криптовалюту на другую;
- иным образом распорядились ею с доходом — например, получили в оплату по внешнеторговому контракту.
Отдельная история — майнинг: там доходом считается сама полученная криптовалюта, оценённая по рыночной стоимости на дату, когда вы получили право ею распоряжаться.
Ставки НДФЛ на криптовалюту в 2026 году
| Вид дохода | Ставка | Как считается |
|---|---|---|
| Покупка, продажа и иное выбытие цифровой валюты | 13% / 15% | 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год, 15% — с превышения. Повышенные ставки 18–22% не применяются |
| Криптовалюта, полученная при майнинге | 13–22% | Общая прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше |
Доходы от операций с цифровой валютой выделены в отдельную налоговую базу (подпункт 13 пункта 6 статьи 210 Налогового кодекса). Поэтому к ним применяется двухступенчатая шкала 13/15%, как к инвестиционным доходам, а не пятиступенчатая, как к зарплате сверх лимитов.
Как посчитать доход от продажи криптовалюты
Налогооблагаемый доход — это разница между тем, сколько вы получили от продажи, и тем, сколько потратили на покупку этой криптовалюты. Ключевое слово — «документально подтверждённые» расходы: чем полнее документы о покупке, тем меньше налог.
| Пример | Сумма |
|---|---|
| Купили 5 000 USDT (подтверждено договором и квитанцией) | 460 000 ₽ |
| Продали те же 5 000 USDT | 480 000 ₽ |
| Доход | 20 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | 2 600 ₽ |
Если подтвердить покупку нечем, налоговая вправе посчитать доходом всю сумму продажи — и тогда налог в примере был бы уже 62 400 рублей вместо 2 600. Это самый дорогой вид «экономии на бумагах».
Как подать 3-НДФЛ с дохода от криптовалюты
Налог с продажи криптовалюты человек рассчитывает и декларирует сам — никто не удержит его за вас.
- Соберите сделки за годВсе продажи и обмены с датами, суммами и документами.
- Посчитайте доход по каждой сделкеВыручка минус подтверждённые расходы на покупку проданной криптовалюты.
- Заполните декларацию 3-НДФЛПроще всего — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Приложите подтверждения и расчётДокументы о покупке и продаже, пояснение с расчётом дохода.
- Подайте до 30 апреляЗа доходы 2026 года — до 30 апреля 2027 года.
- Уплатите налог до 15 июляЗа доходы 2026 года — до 15 июля 2027 года.
Что будет, если не платить
Налоговая узнаёт о доходах не только из деклараций: банки видят поступления, а по новому регулированию организации, работающие с цифровой валютой, ведут учёт и хранят данные о клиентах и операциях. За неподачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени по Налоговому кодексу. Дешевле задекларировать доход с подтверждёнными расходами, чем потом объяснять происхождение денег.
Налог и защита прав на криптовалюту
Раньше суды фактически защищали права на криптовалюту только тех владельцев, кто сообщал о ней в налоговую. По 282-ФЗ судебная защита прав на цифровую валюту больше не зависит от декларирования. Но обязанность платить налог с дохода от этого не исчезает. Подробнее о новом законе — в статье «Закон о криптовалюте в России 2026».
Как не переплатить налог
- Покупайте и продавайте через организации, которые выдают документы по каждой сделке.
- Храните документы о покупке столько же, сколько держите криптовалюту.
- Считайте доход по каждой сделке, а не «на глаз» за год.
- Не смешивайте личные переводы и сделки с криптовалютой на одной карте без документов.
Как оформить продажу, чтобы документы остались на руках, — в статье «Как обменять USDT на рубли легально».
Коротко
- Налог платится с дохода от продажи или обмена криптовалюты, а не с её владения.
- Ставка — 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения; майнинг — по шкале 13–22%.
- Доход = выручка минус документально подтверждённые расходы на покупку.
- 3-НДФЛ — до 30 апреля, уплата — до 15 июля следующего года.
- Без документов о покупке налогом может облагаться вся сумма продажи.
Частые вопросы
Какая ставка налога на криптовалюту в 2026 году?
Доходы от покупки, продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ по ставке 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% — с суммы превышения. Повышенные ставки 18–22% к этим доходам не применяются. Для криптовалюты, полученной при майнинге, действует общая прогрессивная шкала от 13% до 22%.
С какой суммы платится налог: с продажи или с прибыли?
С дохода — разницы между полученным от продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение этой криптовалюты. Поэтому документы о покупке (договор, квитанция, выписка) напрямую уменьшают налог.
До какого числа подавать 3-НДФЛ с дохода от криптовалюты?
Декларация 3-НДФЛ за год подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. Человек рассчитывает и декларирует налог сам.
Нужно ли платить налог, если я просто купил криптовалюту и держу её?
Сама покупка дохода не создаёт. Налог возникает при продаже, обмене или ином выбытии криптовалюты с доходом.
Материал носит информационный характер, не является индивидуальной инвестиционной, юридической или налоговой консультацией и не содержит гарантий доходности. Нормы приведены по состоянию на 14 сентября 2026. Операции с цифровой валютой связаны с риском потери средств.
